Индивидуальный инвестиционный счет
1. Что такое индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)?

Индивидуальный инвестиционный счёт – персональный счёт для внутреннего учёта денежных средств и ценных бумаг физического лица, который является клиентом брокера, банка или управляющей компании (доверительного управляющего. Владелец ИИС имеет право на получение инвестиционного налогового вычета при условии, что договор действует не менее 3 лет, а ежегодная сумма зачисления на ИИС не превышает 400 000 рублей.

2. Какие типы налоговых вычетов предусмотрены по ИИС?
Владелец ИИС вправе выбрать один из двух типов налоговых вычетов:

· Вычет на взносы (Тип «А») предоставляется в сумме денежных средств, внесённых на ИИС, но не более суммы налога, уплаченной с дохода по ставке 13% за налоговый период (кроме дивидендов).

· Вычет на доход (Тип «Б») позволяет освободить от уплаты НДФЛ доход, полученный по операциям на ИИС. Вычет предоставляется при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет.

3. Существуют ли особенности при открытии и использовании ИИС?

Да, при открытии и использовании ИИС законодательством РФ предусмотрен ряд ограничений:

· ИИС может быть открыт только совершеннолетним физическим лицом, которое является одновременно гражданином и налоговым резидентом РФ.

· Одно физическое лицо вправе иметь только один ИИС.

· Выбрать тип вычета можно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС. При этом не допускается совмещение двух типов вычетов на одном ИИС.

· Минимальный срок владения ИИС составляет 3 года, досрочное закрытие счёта повлечёт за собой потерю налоговых льгот. Максимальный срок владения ИИС неограничен.

· Частичный или полный вывод денежных средств приводит к закрытию ИИС.

· Пополнение ИИС возможно только в российских рублях на сумму не более 400 000 рублей за календарный год. Вносить денежные средства может только владелец ИИС со своего банковского счёта. Перечисления свыше размера максимально допустимой суммы будут зачисляться на банковский счёт владельца ИИС.

4. Какие продукты на ИИС предлагает «Открытие Брокер»? В чем разница между ними?
Предлагаемые «Открытие Брокер» продукты на ИИС отличаются способом управления капиталом, структурой активов, потенциальным финансовым результатом. Клиенты могут выбрать инвестиционный продукт на ИИС, оптимально соответствующий целевому сроку инвестирования, уровню ожидаемой доходности и риска. Так, выбрав «Самостоятельное управление ИИС», инвестор может на собственное усмотрение выбирать инструменты и формировать портфель, определять горизонт вложений и соотношение риск/доходности. Торговля по рекомендациям в рамках продуктов «Сберегательный ИИС», «Независимый ИИС» и «Доходный ИИС» подойдёт инвесторам, не имеющим достаточного уровня опыта или времени на самостоятельное инвестирование. Тем же, кто готов полностью доверить управление собственным капиталом профессиональным управляющим, в «Открытие Брокер» доступна  широкая линейка продуктов: «Защитный ИИС», «Стабильный ИИС», «Оптимальный ИИС», «Сбалансированный ИИС», «Рыночный ИИС», Структурные продукты с защитой капитала.

Узнать больше о существующих финансовых решениях на ИИС можно в разделе «Индивидуальный инвестиционный счёт» или по телефону: 8 800 500 99 66 (доб. 2).

5. Как получить налоговый вычет на доход по ИИС?
Получить налоговый вычет на доход (Тип «Б») можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения договора.

Данный налоговый вычет можно получить одним из способов:

·    Владелец ИИС самостоятельно предоставляет декларацию 3-НДФЛ.

·    Налоговый агент при исчислении и удержании НДФЛ, при условии представления владельцем ИИС справки из ИФНС. В справке указывается информация о том, что налогоплательщик не получал вычет на взнос в течение срока действия договора на ведение ИИС и не имел других ИИС. 
6. Какие документы требуется собрать для получения вычета на взносы?

Для получения вычета на взносы  физическому лицу необходимо подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней следующие подтверждающие документы:

·      Справку 2-НДФЛ (запросить у работодателя).

·       Договор на ведение ИИС (заявление о присоединении к регламенту) должен быть у клиента на руках. Если документ был утерян, следует обратиться в любой офис брокера, либо связаться со специалистом по телефону или по электронной почте (clients@open.ru) для получения скана документа.

·      Заявление о возврате.

·      Документы от брокера, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС (брокерский отчёт, платежные поручения из банка). Оригинал брокерского отчёта можно запросить через личный кабинет. Если отчёт за стандартные периоды (один календарный год или месяц), то его оформление осуществляется бесплатно. Если отчёт нестандартный (за любой другой период), то отчёт формируется за отдельную плату (59 рублей). Также отчёт можно заказать, подав заявление на получение документов лично, либо отправив скан или фото подписанного заявления.

Пополнять ИИС можно только с личного банковского счёта. В связи с этим в ИФНС могут запросить платёжные поручения на перечисление денежных средств на ИИС. Получить платежное поручение можно, обратившись в обслуживающий банк (даты перечисления ДС на ИИС можно узнать из брокерского отчёта). Если пополнение ИИС было произведено через интернет-банк, то сформированное платёжное поручение будет находиться в личном кабинете с пометкой «Исполнено».

При заказе оригиналов документов в «Открытие Брокер» срок их подготовки составляет 3-7 рабочих дней. Срок доставки в региональные офисы осуществляется в течение 10 рабочих дней. Статус заказанных документов клиент может отслеживать в разделе «Мои параметры» – «Журнал заявок» по типу поручений «Заказ оригинала документа». По факту обработки заявки заявителю поступит SMS-оповещение.


Стоимость заказа оригиналов документов

Документ

Период

Стоимость

Брокерский отчет

день, месяц, год

бесплатно

иной период

50 руб.

Справка 2НДФЛ

год

бесплатно

Справка об убытках (Налоговый регистр)

год

бесплатно

Дубликат документа

-

50 руб.


Стоимость заказа платных документов будет списана с инвестиционного счета клиента.

Оригинал документа можно получить лично в офисе обращения. При желании получить документы в другом офисе брокера, необходимо обратиться в Управление клиентского обслуживания по телефонам: +7 (495) 232 99 66, 8 800 500 99 66 (звонок бесплатный) или по электронной почте clients@open.ru. Отправка оригиналов документов возможна на почтовый адрес клиента, указанный в анкетных данных. Для этого необходимо направить подписанное заявление в Управление клиентского обслуживания «Открытие Брокер». Услуга отправки документов на почтовый адрес платная и составляет 50 руб.

7. В какие сроки необходимо подать декларацию для получения вычета на взносы?
При выборе вычета на взносы (13% от внесённой за отчётный период на ИИС суммы, но не более уплаченного НДФЛ) владелец ИИС может претендовать на него уже на следующий год. Для получения вычета следует подать декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней подтверждающие документы. За 2016 год декларацию 3-НДФЛ следует представлять по обновленной форме (утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, в редакции приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@). Учтите, для каждого года действует своя форма декларации. 

Декларацию для получения вычета можно представить в любое время в течение всего года, следующего за отчётным, либо в течение 3 лет. Например, декларацию за 2016 год можно подать в 2017, 2018 и 2019 годах.

8. Как подать налоговую декларацию через «Личный кабинет налогоплательщика»?
После получения необходимых для оформления налогового вычета документов в электронном виде следует войти в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы (возможен вход через портал Госуслуг, перейти во вкладку «Налог на доходы ФЛ» и выбрать раздел «3-НДФЛ», нажать на кнопку «Заполнить/отправить декларацию онлайн». В открывшейся странице следует перейти на «Заполнить новую декларацию», после чего выбрать год, за который подается декларация (например «2016»), и нажать кнопку «Ок».







Данные для заполнения раздела «Источник выплаты дохода» берутся из  пункта 1 «Данные о налоговом агенте» справки 2-НДФЛ. Сведения о полученном доходе  переносятся из пункта 3 справки 2-НДФЛ. Общие суммы дохода указываются согласно пункту 5 справки 2-НДФЛ. После сохранения происходит переход на вкладку «Доход».


















На данном этапе можно распечатать сформированную декларацию и подать её на бумажном носителе в инспекцию, либо сформировать файл для отправки. В последнем случае программа предложит приложить к декларации подтверждающие документы в отсканированном виде. 









К декларации 3-НДФЛ следует приложить:

- справку 2-НДФЛ;

-   заявление о присоединении к брокерскому регламенту;

- брокерский отчёт, платёжное поручение из банка.

Помимо отправления 3-НДФЛ, для осуществления возврата налога необходимо заполнить соответствующее заявление, для формирования которого необходимо перейти по ссылке «Заявления на возврат».


 

Декларация 3-НДФЛ отправлена вместе с подтверждающими документами. После получения декларации и прилагаемых к ней документов ФНС в течение 3 месяцев будет проводить камеральную проверку, и в течение месяца после этого налог будет возвращён.

9. Как подать в ФНС налоговую декларацию на бумажном носителе?

В «Поле корректировки» необходимо вписать «0», поскольку декларация предоставляется впервые. При представлении уточненной декларации, указывают «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется (например, "1--", "2--" и так далее).

«Налоговый период» - это календарный год, для него предусмотрен код «34» 

«Код страны» - «643» для РФ, указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) (Общественный классификатор, утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).

В строке «Код категории налогоплательщика» указывается «760», что означает «для физических лиц». Коды налогоплательщика указаны в приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации, утверждённой приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@

«Код вида документа» удостоверяет личность налогоплательщика в соответствии с приложением № 2 к Порядку. Если это паспорт, указывается код «21».

Если декларацию предоставляет налогоплательщик самостоятельно, проставляют «1». Если декларацию представляет представитель, то указывают «2», и ниже его Ф.И.О и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.











10. Можно ли заполнить налоговую декларацию от руки?
Да, это возможно. При заполнении декларации от руки следует учитывать ряд нюансов (приложение №2к приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). Для подачи документа в инспекцию нужно предварительно распечатать декларацию 3-НДФЛ, аккуратно заполнить её синей или чёрной ручкой. 

При подготовке декларации нужно следовать правилам:
· печатать на бумаге следует с одной стороны;
· наличие исправлений не допускается;
· в случае отсутствия показателя во всех ячейках поля проставляется прочерк;
· не допускается деформация штрих-кодов при распечатывании декларации и утрата сведений на листах при их скреплении; 
· каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определённого количества ячеек; 
· все стоимостные показатели указываются в декларации в рублях и копейках; 
· суммы налога НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях (значения менее 50 копеек отбрасываются, значения 50 копеек и более округляются до полного рубля);
· текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведённого для записи значения показателя; 
· при заполнении показателя «Код по ОКАТО (ОКТМО)» свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО (ОКТМО)» имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями;
· в верхней части каждой заполняемой страницы проставляется ИНН, а также фамилия и инициалы заполнителя заглавными буквами; 
· в нижней части каждой заполняемой страницы проставляется подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.